王軍：深化稅制改革促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí) 落實(shí)優(yōu)惠政策激發(fā)市場(chǎng)活力

　　原標(biāo)題:深化稅制改革促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí) 落實(shí)優(yōu)惠政策激發(fā)市場(chǎng)活力——國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍接受記者采訪

　　1月12日,在全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議召開(kāi)期間,國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍接受中央新聞媒體記者采訪,就稅制改革和減稅政策發(fā)揮的作用,特別是營(yíng)改增的減稅效應(yīng),以及今年的相關(guān)工作等回答了記者提問(wèn)。

　　稅制改革和減稅政策助推經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)

　　在回答關(guān)于稅制改革和減稅政策的作用問(wèn)題時(shí),王軍說(shuō),隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài),2012年至2016年我國(guó)GDP增幅從7.8%逐步放緩至6.7%左右。雖然增幅降低了1.1個(gè)百分點(diǎn),但應(yīng)該看到,這個(gè)6.7%左右的增幅是在我國(guó)經(jīng)濟(jì)規(guī)模已超過(guò)10萬(wàn)億美元基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)的,仍位居世界前列,實(shí)屬來(lái)之不易;更應(yīng)該看到,這個(gè)6.7%左右的增幅是在質(zhì)量提升、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、動(dòng)能轉(zhuǎn)換中實(shí)現(xiàn)的,更顯難能可貴。

　　王軍介紹,近年來(lái),為了推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)保持中高速增長(zhǎng)、邁向中高端水平,黨中央、國(guó)務(wù)院實(shí)施了一系列重大政策舉措,稅制改革和減稅政策是其中的一個(gè)重要方面。主要內(nèi)容包括:一是2012年在上海的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開(kāi)始實(shí)行營(yíng)改增試點(diǎn),到2016年5月1日在金融業(yè)等四大行業(yè)全面推開(kāi),逐步實(shí)現(xiàn)了對(duì)所有貨物、服務(wù)的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)的全覆蓋;二是先后四次擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策適用范圍,從年應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元逐步提高至30萬(wàn)元;三是兩次放寬小微企業(yè)免征增值稅、營(yíng)業(yè)稅條件,從月銷(xiāo)售額5000元提高至3萬(wàn)元;四是兩次擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策范圍,在全國(guó)范圍內(nèi)推廣中關(guān)村稅收優(yōu)惠政策;五是對(duì)6個(gè)重點(diǎn)支持行業(yè)實(shí)行更加優(yōu)惠的固定資產(chǎn)加速折舊政策,而后擴(kuò)大至10個(gè)行業(yè);六是有序擴(kuò)大高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定范圍,簡(jiǎn)化認(rèn)定手續(xù),等等。

　　王軍認(rèn)為,隨著上述以減稅為主要內(nèi)容的一系列稅制改革和優(yōu)惠政策持續(xù)加力,稅務(wù)部門(mén)組織的稅收收入增幅從2012年的11.3%下降至2016年的4.8%,下降了6.5個(gè)百分點(diǎn),比同期GDP增幅降得更多。盡管這其中有多種因素,但減稅無(wú)疑是重要原因之一。稅制改革和減稅政策不僅直接降低了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),而且助推了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí),鼓勵(lì)了大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新,對(duì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)增長(zhǎng)和市場(chǎng)增活力起到了重要促進(jìn)作用。

　　營(yíng)改增步步擴(kuò)圍不斷惠及工業(yè)企業(yè)

　　在回答關(guān)于營(yíng)改增對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的效應(yīng)問(wèn)題時(shí),王軍說(shuō),實(shí)體經(jīng)濟(jì)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ),支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展是稅制改革和減稅政策的基本取向。營(yíng)改增及一系列稅收優(yōu)惠政策惠及了工業(yè)企業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì),產(chǎn)生了非常積極的效應(yīng)。

　　王軍介紹,就營(yíng)改增來(lái)講,工業(yè)企業(yè)是原增值稅納稅人,本身不在營(yíng)改增范圍之內(nèi)。但由于他們?nèi)〉眯聰U(kuò)圍企業(yè)營(yíng)改增以后開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以進(jìn)行抵扣,因此從一定意義上講,他們是營(yíng)改增的“凈受益者”。而且,隨著營(yíng)改增范圍的逐步擴(kuò)大,五年來(lái)他們享受的凈減稅也越來(lái)越多。2012年至2015年,以工業(yè)企業(yè)為主的原增值稅納稅人從“3+7”行業(yè)增加抵扣減稅分別為237億元、802億元、1020億元、1220億元,呈逐步增加的趨勢(shì)。特別是2016年減稅規(guī)模繼續(xù)擴(kuò)大,1-4月原增值稅納稅人從“3+7”行業(yè)增加抵扣減稅406億元,5月份全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)以后,可抵扣進(jìn)項(xiàng)進(jìn)一步增加,5-11月除獲得“3+7”行業(yè)抵扣減稅652億元外,還獲得四大行業(yè)抵扣新增減稅528億元。這樣,2016年1-11月,原增值稅納稅人已合計(jì)減稅1586億元,約占全部營(yíng)改增減稅額的三分之一。

　　王軍從工業(yè)增值稅與工業(yè)增加值的比值變化情況驗(yàn)證上述結(jié)論。他說(shuō),2012年這一比值為9.88%,隨著營(yíng)改增試點(diǎn)范圍不斷擴(kuò)大,抵扣不斷增加,這一比值逐年下降到2013年的9.59%、2014年的9.41%、2015年的9.21%。目前,國(guó)家統(tǒng)計(jì)局尚未公布2016年工業(yè)增加值,由于工業(yè)增值稅同比下降0.9%,而國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的1-11月工業(yè)增加值同比增長(zhǎng)6%,一降一升,2016年工業(yè)增值稅與工業(yè)增加值的比值肯定會(huì)更低一些。

　　王軍還用國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的一組數(shù)據(jù),進(jìn)一步說(shuō)明營(yíng)改增和系列減稅政策給工業(yè)企業(yè)帶來(lái)的政策紅利情況。他說(shuō),國(guó)家統(tǒng)計(jì)局調(diào)查數(shù)據(jù)顯示,規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的稅金(包括應(yīng)交增值稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用下稅金等)與營(yíng)業(yè)收入的比值,從2012年開(kāi)始逐年下降,2012年至2015年分別是5.8%、5.77%、5.6%、5.36%。

　　“這些都說(shuō)明,營(yíng)改增及各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策給實(shí)體經(jīng)濟(jì)、給工業(yè)企業(yè)、給制造業(yè)的減稅效果是實(shí)實(shí)在在的,給這些企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力謀發(fā)展的幫助也是實(shí)實(shí)在在的�！蓖踯娬f(shuō)。

　　營(yíng)改增扶小企業(yè)上馬再送一程

　　在回答關(guān)于營(yíng)改增對(duì)小企業(yè)的扶持作用問(wèn)題時(shí),王軍講,去年全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)的1069萬(wàn)戶(hù)納稅人中,小規(guī)模納稅人934萬(wàn)戶(hù),占全部試點(diǎn)納稅人的87%,這些企業(yè)本小利薄,他們的經(jīng)營(yíng)狀況好不好,黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視,稅務(wù)部門(mén)也特別關(guān)注。這一點(diǎn)既充分體現(xiàn)在了制度設(shè)計(jì)上,也充分體現(xiàn)在各級(jí)稅務(wù)部門(mén)的納稅服務(wù)上。

　　王軍說(shuō),就制度設(shè)計(jì)而言,營(yíng)改增政策規(guī)定,對(duì)小企業(yè)按3%的征收率實(shí)行簡(jiǎn)易征收。如果他們?cè)瓉?lái)繳納5%的營(yíng)業(yè)稅,營(yíng)改增以后征收率降為3%,負(fù)擔(dān)水平直接降低40%;如果他們?cè)瓉?lái)繳納3%的營(yíng)業(yè)稅,表面上只是稅負(fù)平移,但實(shí)際上計(jì)稅依據(jù)發(fā)生了變化,原來(lái)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是含稅價(jià),增值稅的計(jì)稅依據(jù)則是不含稅價(jià),這樣換算以后稅負(fù)也是下降的。

　　就納稅服務(wù)而言,國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)營(yíng)改增各階段工作重點(diǎn),先后四次分別出臺(tái)了各20項(xiàng)共計(jì)80項(xiàng)納稅服務(wù)措施。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)點(diǎn)線面結(jié)合,反復(fù)培訓(xùn)營(yíng)改增納稅人2130余萬(wàn)戶(hù)次,發(fā)放宣傳資料4000多萬(wàn)份,發(fā)送政策輔導(dǎo)手機(jī)短信7000多萬(wàn)條,通過(guò)12366納稅服務(wù)熱線受理政策咨詢(xún)2123萬(wàn)通,幫助小企業(yè)占大多數(shù)的各類(lèi)企業(yè)熟悉、適應(yīng)并用好營(yíng)改增政策。同時(shí),各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)增設(shè)代開(kāi)發(fā)票點(diǎn)、簡(jiǎn)化發(fā)票代開(kāi)手續(xù)、簡(jiǎn)并發(fā)票領(lǐng)用次數(shù)、推行網(wǎng)上開(kāi)票等方式優(yōu)化發(fā)票管理服務(wù),特別是對(duì)全國(guó)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人推行自開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn),以及將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的范圍擴(kuò)大到納稅信用C級(jí)納稅人,更直接惠及廣大小企業(yè),有效降低了他們的辦稅成本。

　　王軍強(qiáng)調(diào),小企業(yè)是營(yíng)改增受益很大的群體。統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示,去年5-11月,全國(guó)四大行業(yè)新納入營(yíng)改增的934萬(wàn)戶(hù)小規(guī)模納稅人稅負(fù)平均下降了26.7%。

　　一直關(guān)注少數(shù)企業(yè)營(yíng)改增后稅負(fù)有不同程度增加問(wèn)題

　　在回答關(guān)于少數(shù)企業(yè)營(yíng)改增后稅負(fù)增加問(wèn)題時(shí),王軍說(shuō),2016年5月1日全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)以來(lái),國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合財(cái)政部相繼發(fā)布了多個(gè)政策文件,根據(jù)企業(yè)共性合理訴求,又作出了多個(gè)補(bǔ)充規(guī)定,并實(shí)施了一系列優(yōu)化服務(wù)的措施,所有行業(yè)均實(shí)現(xiàn)了稅負(fù)下降。一些企業(yè)營(yíng)改增后稅負(fù)上升的狀況在逐步發(fā)生積極變化。2016年5月全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)當(dāng)月,四大行業(yè)中稅負(fù)上升的納稅人比例是3.9%。經(jīng)過(guò)稅企雙方共同努力,到7月就降到了2%左右。到2016年11月,四大行業(yè)1069萬(wàn)戶(hù)試點(diǎn)納稅人中,就只有1.5%的納稅人也就是16萬(wàn)戶(hù)左右的企業(yè)存在不同程度的稅負(fù)上升問(wèn)題了。

　　王軍分析認(rèn)為,企業(yè)稅負(fù)波動(dòng)的表現(xiàn)比較復(fù)雜,呈現(xiàn)出結(jié)構(gòu)性變動(dòng)態(tài)勢(shì):在四大行業(yè)26個(gè)小行業(yè)中,有的小行業(yè)稅負(fù)上升的企業(yè)占比相對(duì)多一些,有的少一些,并在變化之中;有的企業(yè)這個(gè)月稅負(fù)上升,下個(gè)月稅負(fù)就下降了;在同一個(gè)小行業(yè)內(nèi),有時(shí)是這家企業(yè)稅負(fù)上升,有時(shí)是那家企業(yè)稅負(fù)上升。但稅負(fù)上升的程度及額度大多也是呈下降趨勢(shì)的。

　　王軍表示,企業(yè)出現(xiàn)稅負(fù)波動(dòng)的原因是多方面的,投資周期、資本構(gòu)成、管理情況、政策熟悉程度等多種因素都會(huì)產(chǎn)生影響。由于企業(yè)情況千差萬(wàn)別,在統(tǒng)一的稅收政策下確實(shí)難以做到所有企業(yè)以及企業(yè)在所有時(shí)段的稅負(fù)都是降低的,盡管變化的趨勢(shì)是好的,但是,國(guó)家稅務(wù)總局仍將一如既往高度重視這個(gè)問(wèn)題。2016年12月的營(yíng)改增數(shù)據(jù)將在今年1月16日申報(bào)期結(jié)束后統(tǒng)計(jì)出來(lái),國(guó)家稅務(wù)總局將在全面總結(jié)評(píng)估營(yíng)改增情況的同時(shí),組織力量專(zhuān)題對(duì)1.5%左右的稅負(fù)上升企業(yè)開(kāi)展分析研判。對(duì)企業(yè)共性合理訴求,將積極配合財(cái)政部研究完善營(yíng)改增政策,及時(shí)發(fā)文解決有關(guān)政策及征管問(wèn)題。另外,還將持續(xù)優(yōu)化服務(wù),對(duì)重點(diǎn)行業(yè)和短期稅負(fù)上升明顯的企業(yè)開(kāi)展入戶(hù)輔導(dǎo),幫助企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部管理,用好用活營(yíng)改增及相關(guān)稅收政策,讓更多企業(yè)獲得營(yíng)改增紅利。

　　企業(yè)改善管理對(duì)營(yíng)改增減稅政策落地很重要

　　在回答關(guān)于企業(yè)內(nèi)部管理對(duì)營(yíng)改增減稅政策落地的影響問(wèn)題時(shí),王軍表示,營(yíng)改增作為一項(xiàng)稅制改革措施,與直接減免稅不完全一樣,更需要企業(yè)根據(jù)制度要求的變化,相應(yīng)著力改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部管理,以盡量多地享受政策紅利。

　　王軍舉了兩個(gè)例子來(lái)說(shuō)明他的看法。第一個(gè)例子:2016年5月前后,一些地方出現(xiàn)了酒店業(yè)借營(yíng)改增之名漲價(jià)的事件,引起社會(huì)關(guān)注。對(duì)此,國(guó)家發(fā)展改革委、國(guó)家旅游局和各地物價(jià)部門(mén)立即進(jìn)行了處理,稅務(wù)部門(mén)也向企業(yè)詳細(xì)解釋了營(yíng)改增政策,消除了企業(yè)誤解。2016年11月,國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)餐飲住宿企業(yè)的實(shí)際減稅效果進(jìn)行了“回頭看”。數(shù)據(jù)顯示,5-11月餐飲業(yè)實(shí)現(xiàn)減稅89.5億元,稅負(fù)下降50.65%;住宿業(yè)實(shí)現(xiàn)減稅38.9億元,稅負(fù)下降36.7%。特別是中國(guó)旅游飯店業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)333戶(hù)屬于一般納稅人也就是規(guī)模較大的酒店進(jìn)行了調(diào)查,結(jié)果顯示,與應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅相比,這些酒店越是管理水平高的,更新改造力度大的,進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣越充分,稅負(fù)下降越明顯。

　　第二個(gè)例子:麥當(dāng)勞在全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)以來(lái),自營(yíng)門(mén)店增值稅稅負(fù)明顯降低,由2016年1-4月的4.9%降至5-11月的0.6%,同期營(yíng)業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的比重下降了3個(gè)百分點(diǎn)。這一變化,一方面是營(yíng)改增引入了抵扣機(jī)制,同等重要的是麥當(dāng)勞及時(shí)升級(jí)了內(nèi)部管理控制制度,抓住政策調(diào)整契機(jī),通過(guò)采購(gòu)體系、原材料加工、物流配送等方面的專(zhuān)業(yè)化分工,優(yōu)化產(chǎn)品鏈條,經(jīng)營(yíng)模式更加靈活,運(yùn)營(yíng)效能進(jìn)一步提升,實(shí)現(xiàn)“應(yīng)抵盡抵”,稅負(fù)大為減輕。

　　王軍說(shuō),這樣的例子比比皆是,說(shuō)明企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部管理、提升經(jīng)營(yíng)品質(zhì),對(duì)于盡量多地獲得進(jìn)項(xiàng)抵扣從而降低稅負(fù)有著非常重要的作用。正如前天國(guó)家發(fā)展改革委徐紹史主任在新聞發(fā)布會(huì)上所說(shuō)的,企業(yè)在經(jīng)濟(jì)下行情況下,在注意用好國(guó)家政策的同時(shí),練好內(nèi)功,加強(qiáng)管理,努力降本增效,這樣雙方的積極性都調(diào)動(dòng)起來(lái)了,企業(yè)成本下降就會(huì)取得更快進(jìn)展。“我堅(jiān)信,隨著時(shí)間推移,企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)不斷改進(jìn),進(jìn)項(xiàng)抵扣會(huì)更加充分,營(yíng)改增減稅的效應(yīng)會(huì)越來(lái)越明顯,對(duì)企業(yè)的支持會(huì)越來(lái)越有效�！蓖踯姀�(qiáng)調(diào)。

　　進(jìn)一步研究和落實(shí)好各項(xiàng)減稅政策措施

　　在回答關(guān)于今年減稅政策問(wèn)題時(shí),王軍說(shuō),中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議強(qiáng)調(diào),2017年要降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。財(cái)政部肖捷部長(zhǎng)在全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議上指出,要研究實(shí)施新的減稅措施。王軍表示,在新的一年里,國(guó)家稅務(wù)總局將認(rèn)真貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議部署,積極配合財(cái)政部研究新的減稅措施。同時(shí),將加強(qiáng)政策效應(yīng)分析評(píng)估,及時(shí)提出完善政策的意見(jiàn)建議;進(jìn)一步改進(jìn)辦理稅收優(yōu)惠的手續(xù),確保各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策不折不扣落地見(jiàn)效。

　　王軍特別談到,在新的一年里,要堅(jiān)決依法收好稅,堅(jiān)決不收“過(guò)頭稅”,堅(jiān)決落實(shí)減免稅,堅(jiān)決打擊偷騙稅,并要在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)開(kāi)展一次“四個(gè)堅(jiān)決”落實(shí)情況的稅收?qǐng)?zhí)法“大督察”,確保真正落到實(shí)處。要與財(cái)政和各有關(guān)部門(mén)一起繼續(xù)扎實(shí)做好全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)各項(xiàng)工作,深入開(kāi)展?fàn)I改增政策“大輔導(dǎo)”,有針對(duì)性地幫助納稅人用好抵扣政策,更好享受減稅紅利。要在近日啟動(dòng)2017年“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”,進(jìn)一步推動(dòng)對(duì)納稅人的“大服務(wù)”,多推便民之舉,多施利民之策,切實(shí)提高納稅人滿(mǎn)意度和獲得感。要開(kāi)展好4月份第26個(gè)全國(guó)稅收宣傳月活動(dòng),掀起新一輪稅收“大宣傳”,特別是要加強(qiáng)稅制改革和減稅政策及其實(shí)施效果的宣傳,讓納稅人更好熟悉改革和政策規(guī)定及操作辦法,獲得更多紅利�？傊�,要以各項(xiàng)稅收工作的優(yōu)異成績(jī),迎接黨的十九大勝利召開(kāi)。